La deducción de la vivienda es de las más preguntadas y de las más comprobadas. La buena noticia: sí se puede. La mala: solo con la afectación declarada y con los porcentajes que fija la norma, no con los que te gustaría.
Paso previo: afectar la vivienda a la actividad
Sin afectación no hay deducción. Debes declarar en el modelo 036 o 037 los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad y el porcentaje que representan. Esa habitación debe usarse de verdad para trabajar: un despacho, un taller o una zona de atención, no el sofá del salón.
- Comunica la superficie afecta en el alta censal (036/037).
- La zona afecta debe ser exclusiva o claramente identificable.
- Guarda planos, fotos y catastro que apoyen la afectación.
- Si la vivienda es alquilada, la afectación depende del contrato y del uso real.
La regla del 30 % sobre los gastos de la vivienda
Para los gastos ligados a la titularidad de la vivienda (IBI, comunidad, amortización o alquiler, según el caso), el IRPF permite deducir el resultado de aplicar el 30 % a la proporción de metros afectos. Si tu casa tiene 100 m² y afectas 20 m² (20 %), deduces el 30 % de ese 20 %: un 6 % del gasto total.
Suena poco, y lo es. Es la regla general pensada para la vivienda habitual. Si la actividad se desarrolla íntegramente en un espacio exclusivo (por ejemplo, un bajo comercial dentro del inmueble), el criterio puede ser otro: la afectación parcial es el escenario más discutido y conviene documentarlo bien.
En suministros (luz, agua, gas, internet) la deducción se calcula también sobre los metros afectos con el 30 %, salvo que pruebes un consumo específico de la actividad. Un contador o una línea de internet exclusiva cambian la foto.
Suministros: qué entra y qué no
- Electricidad, agua, gas y telecomunicaciones: deducibles con la fórmula del 30 % sobre la proporción afecta.
- Internet o teléfono exclusivo del negocio: deducible al 100 % si es una línea separada.
- Reparaciones de la zona afecta: deducibles en la proporción afecta.
- Comida, mobiliario de zonas comunes o reformas estéticas: no deducibles.
El IVA tiene reglas propias: en viviendas afectadas parcialmente, la deducción del IVA de suministros se limita a la parte realmente afecta y Hacienda es estricta con la prueba. Conserva facturas completas a tu nombre: los tickets no sirven para deducir IVA.
Cómo justificarlo ante una comprobación
La carga de la prueba es tuya. Ten a mano el alta censal con los metros afectos, las facturas originales, el recibo del IBI o el contrato de alquiler y cualquier elemento que demuestre el uso: plano de la vivienda, fotografías del despacho, licencia de actividad si existe. Una coherencia entre lo declarado y lo real es tu mejor defensa.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el alquiler si trabajo desde casa?
Si la vivienda alquilada está parcialmente afecta, puedes deducir la parte proporcional con la regla general. Revisa que el contrato no lo prohíba y declara la afectación.
¿Y si no afecté la vivienda en el 036?
Sin afectación declarada, la deducción es muy difícil de sostener. Modifica el alta censal antes de aplicar el gasto.
¿La deducción es igual en módulos?
No. En estimación objetiva los gastos no se deducen de forma individual: los rendimientos se calculan por módulos y esta deducción no aplica.