La deducción de vivienda es una de las más revisadas porque es fácil de declarar y difícil de probar. Si no puedes demostrar que una parte de la casa se usa para la actividad, el gasto no es deducible.
Afectación parcial: qué es
Consiste en destinar una parte de la vivienda habitual a la actividad económica. Esa parte debe estar claramente identificada y ser necesaria para el negocio. No vale con decir que trabajas en el salón.
- Espacio identificable y de uso profesional.
- Superficie declarada y coherente con la vivienda.
- Uso exclusivo para la actividad, en la práctica.
- Registro en la contabilidad o en el libro de bienes.
Ejemplo: un despacho de 12 m² en una vivienda de 90 m² supone un 13,3% de afectación. Ese porcentaje se aplica a los gastos compartidos.
Cómo se calcula el porcentaje
El porcentaje se obtiene dividiendo los metros cuadrados afectos entre la superficie total de la vivienda. Debe ser razonable: un 50% en un piso pequeño levanta sospechas, un 10% en un despacho dedicado no.
- Usa la superficie del catastro o de la escritura.
- Documenta la distribución y el uso de cada espacio.
- Aplica el mismo porcentaje de forma coherente.
- No cambies el porcentaje cada trimestre sin motivo.
Suministros
Luz, agua, gas e internet pueden deducirse en la parte proporcional a la afectación. La factura debe estar a tu nombre y el pago debe poder acreditarse.
- Facturas a nombre del autónomo.
- Pago con cuenta o tarjeta de la actividad.
- Porcentaje aplicado y justificado.
- Conserva las facturas completas, no solo los recibos.
Alquiler o hipoteca
En alquiler, puedes deducir la parte proporcional de la renta. En hipoteca, la deducción se limita a los intereses y gastos financieros, no al principal, y también de forma proporcional.
- Contrato de alquiler y recibos de pago.
- Certificado de intereses del banco.
- Porcentaje de afectación aplicado a la cuota.
- IBI, comunidad y seguros en su parte proporcional.
Requisitos que debes cumplir
- Alta en el censo con el domicilio de la actividad.
- Espacio afecto identificable y declarado.
- Gastos pagados y justificados con factura.
- Coherencia entre el porcentaje y el uso real.
- Registro contable de la afectación.
Errores habituales
- Deducir el 100% de la vivienda sin separación real.
- Aplicar un porcentaje alto sin justificación.
- Deducir la hipoteca entera, incluido el principal.
- Usar facturas a nombre de otra persona.
- No declarar la afectación en el censo.
- Mezclar gastos personales y profesionales en la misma cuenta.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir si vivo de alquiler?
Sí, la parte proporcional de la renta y de los suministros, siempre que exista afectación y puedas documentarla.
¿Necesito un despacho separado?
No es obligatorio, pero ayuda mucho. Un espacio delimitado y de uso exclusivo profesional es más fácil de defender.
¿Qué pasa si también uso ese espacio para uso personal?
Resta valor a la afectación. Si el uso personal es habitual, la deducción puede cuestionarse total o parcialmente.