La musicoterapia se mueve entre dos mundos fiscales: la asistencia sanitaria, que puede estar exenta de IVA, y la actividad educativa o de ocio, que tributa. Saber en cuál estás en cada encargo no es un detalle: define tus facturas, tus precios y tu margen real.
Cuándo la sesión está exenta de IVA
Las prestaciones sanitarias de asistencia a personas, realizadas por profesionales titulados y dirigidas a diagnóstico, prevención o tratamiento, pueden estar exentas de IVA. En musicoterapia el encaje depende de la titulación reconocida, del objetivo terapéutico y del contexto asistencial. Si trabajas en un centro sanitario con pacientes derivados, la exención es defendible; si das talleres de bienestar en un centro cívico, no.
- Sesión terapéutica con objetivo clínico y titulación adecuada: posible exención.
- Taller educativo o de ocio en colegio o centro de día: tributa al 21 %.
- Formación de profesionales: tributa salvo enseñanza exenta en supuestos concretos.
- Ante la duda, una consulta vinculante a Hacienda vale más que mil opiniones de foro.
Lo que cambia si estás exento
La exención suena a ventaja, pero tiene un precio: no deduces el IVA soportado en tus compras (instrumentos, alquiler de consulta, formación). Si mezclas actividad exenta y actividad con IVA, entras en prorrata: solo deduces la parte proporcional a las operaciones con derecho a deducción. Haz números antes de asumir que exento es mejor.
Documenta el carácter terapéutico de cada servicio: informes, derivaciones y objetivos clínicos. Si Hacienda discute la exención, esa carpeta es tu defensa.
Facturar a centros, residencias y colegios
Cuando el cliente es un centro (residencia, hospital privado, colegio, asociación), tu factura lleva retención de IRPF del 15 % (7 % los primeros años de actividad) y el IVA que corresponda al servicio. Con particulares no hay retención. Muchos musicoterapeutas combinan ambos: sesiones propias en consulta y contratos con centros, así que conviven dos tipos de factura.
- Contrato con el centro que fije sesiones, precio y responsabilidades.
- Factura mensual agrupando las sesiones del periodo, con detalle.
- Confidencialidad y RGPD: los datos de pacientes exigen encargo de tratamiento firmado.
- Retención solo cuando el pagador es empresa o entidad.
Instrumentos, consulta y formación
Instrumentos, material terapéutico y cuotas colegiales o de asociaciones profesionales son deducibles en IRPF con su factura. La consulta alquilada por horas también. Recuerda que el IVA soportado solo se deduce si tu actividad no está exenta o vía prorrata. La formación continua, casi obligatoria en terapias, es deducible igualmente.
Preguntas frecuentes
¿Toda la musicoterapia está exenta de IVA?
No. Solo la asistencia sanitaria con encuadre y titulación adecuados. Los talleres educativos o de ocio tributan al 21 %.
Si estoy exento, ¿me deduzco el IVA de los instrumentos?
En general no. La actividad exenta no da derecho a deducción del IVA soportado; si combinas actividades, se aplica la prorrata.
¿Un colegio me tiene que retener IRPF?
Sí, si es una entidad que te paga como profesional autónomo: tu factura lleva el 15 % de retención (7 % en los primeros años).