El Modelo 190 es la declaración informativa anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo, de actividades profesionales, premios y determinadas ganancias patrimoniales. Lo presenta quien ha retenido durante el año: empresas con empleados y autónomos o sociedades que pagan a profesionales.
Quién está obligado
- Empresas y autónomos con trabajadores en nómina.
- Quien paga a profesionales con factura con retención.
- Pagadores de premios o de determinados rendimientos sujetos a retención.
Si durante el año no has retenido nada, en general no hay 190 que presentar. La obligación nace de haber practicado retenciones, no de tener empleados en abstracto.
El cuadre con el Modelo 111
La suma de las retenciones declaradas en el 190 por perceptor debe coincidir con lo ingresado trimestre a trimestre en los 111. Hacienda cruza ambos modelos de forma automática, y también los cruza con la renta de cada perceptor.
- Revisa que cada trabajador y profesional tiene el NIF correcto.
- Suma los cuatro trimestres del 111 y compara con el total del 190.
- Corrige el 111 del trimestre afectado antes de presentar el 190 si hay descuadre.
- Comprueba las bajas y altas de empleados a mitad de año.
El 190 se presenta durante el mes de enero. Si presentas un 111 complementario en febrero, probablemente tendrás que corregir también el 190.
Relación con los certificados de retenciones
Los datos del 190 son los mismos que figuran en el certificado de retenciones que entregas a cada trabajador o profesional. Si el certificado está mal, el 190 está mal, y la renta del perceptor saldrá mal. Es la misma información vista desde tres sitios.
Errores habituales
- Incluir en el 190 retenciones de alquileres, que van en el 180.
- NIF de profesionales con errores o con el NIF provisional sin actualizar.
- No declarar percepciones exentas que deben constar.
- Duplicar perceptores por alta repetida con datos distintos.
- Presentar el 190 sin haber cuadrado los 111 del año.
Preguntas frecuentes
¿El 190 se paga?
No. Es informativo. Los ingresos ya se hicieron con el 111 durante el año.
¿Qué pasa si el 190 no cuadra con el 111?
Hacienda puede requerir aclaración. Lo correcto es regularizar el modelo trimestral erróneo antes de cerrar el anual.
¿Cómo corrijo un 190 presentado?
Presentando una declaración sustitutiva o dando de baja y alta los registros afectados, según el tipo de error.