El luthier vive de tres trabajos distintos: ajustar y reparar lo que traen los músicos, construir instrumentos por encargo y, en muchos casos, comprar y vender instrumentos usados. Fiscalmente son tres negocios en uno, y el error clásico es tratarlo todo igual a la hora de facturar.
Alta y epígrafes: artesanía, comercio o ambos
En el alta censal conviene declarar todas las actividades reales: fabricación o reparación de instrumentos y, si vendes a terceros, comercio al por menor. Si solo das de alta la reparación y luego vendes instrumentos con regularidad, tienes una actividad no comunicada y precios sin encuadrar.
- Reparación y ajuste: servicio de taller, IVA general.
- Construcción por encargo: venta de un bien producido por ti.
- Compraventa de usados: actividad de comercio, con sus reglas propias.
- Clases o puestas a punto con curso: actividad distinta que también se declara.
La mayoría de luthiers tributan en estimación directa simplificada por IRPF: ingresos menos gastos deducibles. La cuota de autónomos se calcula por tramos de rendimiento, así que un año bueno de encargos puede cambiar tu cuota al año siguiente.
IVA: reparación al tipo general y venta con matiz
Las reparaciones, ajustes y restauraciones tributan al tipo general del 21 %, aunque el instrumento sea una antigüedad. Lo que vendes es mano de obra y materiales aplicados sobre un bien del cliente.
La venta de instrumentos construidos por ti puede encajar, cuando se cumplen los requisitos, en la entrega de objetos de arte originales por su autor, que tributa al tipo reducido del 10 %. Es una casuística concreta: conviene confirmar el encaje con tu asesor antes de aplicarlo, porque una venta habitual al 21 % con tipo mal aplicado se paga en la primera comprobación.
- Reparación y mantenimiento: 21 %.
- Venta de instrumento propio como obra original: posible 10 %.
- Compraventa de instrumentos de terceros: 21 % o régimen de bienes usados.
- Repuestos vendidos sueltos: 21 %, con recargo de equivalencia si eres minorista acogido.
Separa en la factura la mano de obra de los materiales y, sobre todo, separa en series distintas las reparaciones de las ventas. Te facilita el modelo 303 y cualquier comprobación posterior.
Materiales y herramientas: qué te deduces
Maderas, barnices, cuerdas, clavijas y consumibles de taller son gasto deducible con su factura. Las herramientas y maquinaria (cepillos, lijadoras, sierras, cabinas de barnizado) se amortizan por años como inversión, no como gasto del mes.
Si el taller está en tu casa, puedes deducir la parte afecta de suministros y gastos del inmueble con los criterios habituales de la vivienda-taller. Guarda planos o fotos que justifiquen los metros dedicados: es la primera pregunta de cualquier comprobación.
Encargos, señales y plazos largos
Un instrumento por encargo puede llevar meses. Si cobras una señal, el IVA se devenga en el momento del cobro: debes emitir factura por el anticipo con su IVA, aunque la entrega sea mucho después. Al entregar, facturas el resto referenciando la factura del anticipo.
Lleva un presupuesto aceptado y firmado con precio, plazo y condiciones de cancelación. Si el cliente desiste a mitad de la construcción, la factura por el trabajo ya hecho es tu única protección real.
Preguntas frecuentes
¿La reparación de un instrumento antiguo lleva IVA reducido?
No. La reparación es un servicio al 21 % sea cual sea la edad del instrumento. El tipo reducido solo entra en determinadas ventas de obra original del propio autor.
¿Puedo aplicar el régimen de bienes usados al comprar y vender instrumentos?
Sí, si compras a particulares o sin derecho a deducción y revendes: el REBU tributa por el margen, no por el precio total. Exige documentar cada compra.
¿La señal de un encargo se factura?
Sí. El anticipo devenga IVA en el momento del cobro y exige factura completa, aunque el instrumento se entregue meses después.