Los seguros están exentos de IVA como servicio financiero, y esa exención se extiende a quien los intermedia. Agentes exclusivos, corredores y agencias de suscripción facturan sus comisiones sin IVA. El precio de ese privilegio es el de siempre: la deducción del IVA soportado se bloquea.
Qué cubre la exención del mediador
Están exentos los servicios de mediación en la celebración de contratos de seguro: la comisión de venta, la comisión de cartera por el mantenimiento de las pólizas y las actuaciones accesorias necesarias para la mediación, como la gestión de siniestros vinculada a la póliza mediada.
- Comisiones por captación y venta de pólizas: exentas.
- Comisiones de cartera y permanencia: exentas.
- Gestión de siniestros como parte de la mediación: exenta.
- Mediación en reaseguros: exenta.
Lo que sí lleva IVA en una correduría
La exención protege la mediación, no cualquier servicio que preste el mediador. Una correduría diversificada factura cosas que tributan al 21%, y mezclarlas en la factura de comisiones es un error de los caros.
- Consultoría de riesgos y análisis de coberturas sin mediación: 21%.
- Formación a empleados de clientes: 21% salvo supuestos de formación exenta.
- Servicios de gestoría o administración desvinculados de pólizas: 21%.
- Peritaciones y valoraciones encargadas como servicio independiente: 21%.
- Venta de leads o datos comerciales: 21%.
Si facturas consultoría además de comisiones, lleva dos registros de ingresos desde el primer día. La prorrata se calcula sobre operaciones, y reconstruir el año a posteriori es donde nacen las liquidaciones.
El IVA soportado: bloqueado o en prorrata
Un mediador puro no deduce el IVA de sus gastos: oficina, tecnología, publicidad y cuotas de colegio profesional llevan un IVA que se convierte en coste. Es el peaje de la exención financiera, y conviene presupuestar con él.
Cuando existen servicios gravados, se aplica la prorrata: deduces la parte proporcional a los ingresos con derecho a deducción. Los gastos exclusivos de la parte gravada deducen al 100%; los comunes, según el porcentaje. Y si un año compras equipamiento relevante, recuerda la regularización de bienes de inversión durante los años siguientes.
Preguntas frecuentes
¿Las comisiones de mi correduría llevan IVA?
No. La mediación de seguros está exenta de IVA, tanto en venta como en mantenimiento de cartera.
¿Puedo deducir el IVA de mi software de gestión?
Solo si realizas servicios gravados, y en la proporción de la prorrata. Con actividad 100% exenta, la cuota es coste.
¿La consultoría de riesgos está exenta?
No, si se presta como servicio independiente de la mediación. Tributa al 21% y se factura con IVA.