Las escuelas infantiles privadas prestan un servicio educativo, y la educación está exenta de IVA. Pero la guardería moderna vende mucho más que educación: comedor, horario ampliado, extraescolares, material. Cada línea extra hay que mirarla con lupa.
La exención de la educación infantil
La educación de la infancia prestada por centros autorizados está exenta de IVA. La exención cubre la enseñanza y el cuidado educativo del primer ciclo de educación infantil, y se mantiene aunque el centro sea privado y cobre mensualidades. No hace falta repercutir cuota ni emitir factura con IVA por la mensualidad.
- Mensualidad del ciclo 0-3 en centro autorizado: exenta.
- Horario ordinario de aula y atención educativa: exento.
- Actividades docentes integradas en el proyecto educativo: exentas.
- Matrícula vinculada a la escolarización: sigue el tratamiento de la enseñanza.
Lo que no es educación: servicios gravados
Fuera del aula, la exención se acaba. El comedor es restauración y tributa al 10% cuando se presta de forma diferenciada. Las actividades lúdicas o deportivas sin contenido docente, el servicio de madrugadores fuera del marco educativo o las colonias de verano abiertas a no escolarizados pueden tributar al 21%.
- Comedor gestionado como servicio separado: 10%.
- Extraescolares meramente lúdicas o deportivas: 21%.
- Venta de uniformes, material o merchandising: 21%.
- Alquiler de las instalaciones a terceros los fines de semana: 21%.
Si el comedor se factura integrado en una cuota única con la enseñanza, puede seguir la exención como servicio accesorio. Si lo cobras aparte y por días de uso, es restauración al 10%. Decide el modelo antes de fijar precios: cambia el coste para las familias.
La prorrata: el peaje de la exención
Las operaciones exentas no dan derecho a deducir el IVA soportado. Si todo tu ingreso es la mensualidad exenta, el IVA de la reforma del local, el material o la gestoría es coste puro. Si además cobras comedor o extraescolares gravadas, deduces en la proporción que marque la prorrata.
- Calcula la prorrata con ingresos gravados sobre ingresos totales.
- Los gastos exclusivos del comedor deducen al 100%; los comunes, según prorrata.
- Inversiones grandes (reforma, cocina) quedan sometidas a regularización plurianual.
- El porcentaje provisional del año se regulariza al cierre con el definitivo.
Conviene simular la prorrata antes de lanzar servicios nuevos: a veces un servicio gravado pequeño mejora la deducción global; otras veces complica la contabilidad por un margen mínimo.
Preguntas frecuentes
¿La mensualidad de la guardería lleva IVA?
No, si el centro está autorizado y presta educación infantil. La mensualidad educativa está exenta.
¿El comedor de la guardería está exento?
Si se presta diferenciado, tributa como restauración al 10%. Integrado en la cuota educativa puede seguir la exención.
¿Puedo deducir el IVA de la reforma de la guardería?
Solo en la proporción de tus servicios gravados, por prorrata. Si todo es exento, la cuota de la reforma es coste.