El IVA del combustible sigue la suerte del vehículo que lo quema. Si el turismo está afectado al 100% a la actividad, su combustible también; si la afectación es presumida del 50%, solo deduces la mitad; y si el vehículo es mixto sin justificación, puedes acabar deduciendo nada.
La regla: el combustible sigue al vehículo
En IVA, los turismos se presumen afectados a la actividad en un 50%. Esa presunción admite prueba en contra: si demuestras una afectación total, deduces el 100%; si el uso real es menor, deduces menos. Furgonetas, taxis, vehículos de autoescuela, comerciales y transporte de mercancías se presumen afectados al 100%.
- Turismo de uso mixto: deducción del 50% del IVA del combustible.
- Turismo afectado al 100% acreditado: deducción total.
- Furgón o vehículo de reparto: 100% por presunción legal.
- Vehículo particular sin afectación: 0%, aunque a veces trabajes con él.
Requisitos para que la cuota sea deducible
Además de la afectación, hace falta documentación. El ticket de gasolinera no siempre sirve: para deducir el IVA necesitas factura completa con tus datos, salvo que el ticket simplificado cumpla los requisitos del caso concreto. Con volúmenes altos, las tarjetas de combustible con factura mensual resumen son la opción limpia.
- Factura completa a nombre de la actividad, con NIF.
- Vehículo afectado y registrado como tal en tu contabilidad.
- Registro de la factura en el libro de facturas recibidas.
- Pago trazable: tarjeta o cuenta de la empresa.
Si deduces el 100%, guarda la prueba de la afectación: calendarios de visitas, rotulación del vehículo, contratos de reparto o registros de kilometraje. Sin prueba, Hacienda te devuelve al 50% o al 0% con regularización incluida.
IVA e IRPF no van de la mano
Un detalle que confunde a muchos autónomos: en IRPF no existe la presunción del 50%. Para deducir el gasto de combustible en la declaración de la renta, el vehículo debe estar afectado exclusivamente a la actividad. Resultado frecuente: deduces el 50% del IVA cada trimestre y nada del gasto en el IRPF.
Planifica con las dos reglas delante. Si tu vehículo es mixto de verdad, asume el 50% en IVA y casi nada en IRPF; si puedes justificar afectación exclusiva (un segundo coche familiar, por ejemplo), deduces todo en ambos impuestos. La coherencia entre lo que declaras en uno y otro es lo primero que se revisa.
Errores que tumban la deducción
- Deducir el 100% del combustible de un turismo mixto sin prueba.
- Deducir con tickets sin NIF que no cumplen requisitos.
- Repostar con la tarjeta personal y registrarlo como gasto de empresa.
- Deducir combustible de un vehículo que no está afectado.
- No cuadrar la deducción de IVA con lo declarado en IRPF.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el IVA de la gasolina de mi coche particular?
Solo si el coche está afectado a la actividad. La presunción es del 50% en turismos; sin afectación registrada, la deducción es cero.
¿Sirve el ticket de la gasolinera?
Depende del caso. Lo seguro es pedir factura completa o usar tarjeta de combustible con factura mensual a nombre de la actividad.
¿Y si soy comercial y vivo en la carretera?
Los vehículos de agentes comerciales se presumen afectados al 100%, así que puedes deducir todo el IVA del combustible con factura.