La factura simplificada nació para el comercio de calle: cafeterías, tiendas, taxis. Sirve para operaciones pequeñas y para que el cliente se lleve un justificante en el momento. El problema es que muchos autónomos la usan también para facturar a empresas, y ahí empieza el lío.
Diferencias con la factura completa
La diferencia no es el aspecto del papel, sino los datos que contiene y a quién identifica.
- La factura completa identifica siempre al destinatario con nombre, NIF y dirección.
- La factura simplificada puede omitir los datos del cliente cuando la operación no supera los límites legales.
- La completa lleva número de serie correlativo y permite cualquier importe.
- La simplificada está pensada para ventas al consumidor final, con importes reducidos.
- Solo la factura completa acredita de forma plena el derecho a deducir el IVA en operaciones entre empresas.
Regla de oro: si el cliente es una empresa o un profesional que va a deducir el gasto, emite factura completa. El ticket se queda corto.
Los límites de importe
El reglamento de facturación permite emitir factura simplificada en operaciones cuyo importe no supere los 400 euros, IVA incluido. Para determinadas operaciones del sector servicios ese límite se amplía a 3.000 euros.
- Hasta 400€: factura simplificada válida en general.
- Hasta 3.000€: en sectores como hostelería, transporte de personas o venta al por menor, con condiciones.
- Por encima de esos importes: factura completa obligatoria.
- Aunque estés por debajo, el cliente puede exigirte factura completa.
Esos límites son máximos, no objetivos. Que puedas emitir un ticket no significa que sea lo más práctico para tu cliente.
Qué debe llevar una factura simplificada
Aunque sea más corta, no es libre. Contenido mínimo:
- Número correlativo y fecha de expedición.
- Nombre o razón social y NIF del emisor.
- Descripción de la operación.
- Base imponible, tipo de IVA y cuota, o el importe total con IVA incluido.
- Contraprestación total.
- Si aplica, referencia a la factura original que se rectifica.
Si el cliente pide que aparezcan sus datos, puedes añadirlos. Eso no la convierte en factura completa, pero sí la hace más útil como justificante.
Cuándo no vale un ticket
- Operaciones que superan los límites de importe.
- Facturas a empresas que necesitan deducir el IVA.
- Operaciones con inversión del sujeto pasivo.
- Exportaciones y operaciones intracomunitarias.
- Entregas a distancia y ventas con régimen especial que exigen factura completa.
- Cualquier caso en que el cliente exija expresamente factura completa.
Errores habituales
- Emitir tickets a clientes que necesitan factura completa «y luego ya si eso».
- No guardar copia de la simplificada emitida.
- Numerar los tickets en una serie distinta sin criterio y perder la correlatividad.
- Usar el ticket como justificante de un gasto propio sin que aparezca el NIF del emisor.
- Creer que el ticket de compra a nombre de la empresa no necesita nada más.
Un ticket sin datos del emisor o sin número no es un justificante válido. Ni para ti ni para tu cliente.
Preguntas frecuentes
¿Puedo convertir un ticket en factura completa?
Sí. Si el cliente lo pide, puedes emitir la factura completa con los datos que te facilite, referenciando la operación. Debe quedar constancia de la sustitución.
¿Sirve un ticket de gasolina como gasto deducible?
Sirve como justificante del pago, pero para deducir el IVA necesitas factura completa con tu NIF. El ticket sin NIF no acredita la deducción.
¿Debo identificar al cliente en la simplificada?
No es obligatorio si estás dentro de los límites. Pero si el cliente es empresa, identifícalo: te ahorras rehacer la factura.