La publicidad digital se paga con tarjeta, se descarga del panel y parece un gasto sencillo. Fiscalmente es una compra de servicios a una empresa de la UE con reglas propias. Hacerla bien es fácil una vez entendida la mecánica.
Quién te factura y desde dónde
Google factura desde Google Ireland y Meta desde Meta Platforms Ireland (salvo configuraciones locales). Son prestaciones intracomunitarias de servicios: la factura llega sin IVA porque quien autorrepercute el impuesto eres tú, el destinatario empresario.
- Factura sin IVA de una entidad de la UE: inversión del sujeto pasivo.
- Debes tener NIF-IVA (ROI) para que no te carguen el IVA irlandés.
- Si te cargan IVA extranjero por no estar en el ROI, no puedes deducirlo en tu 303: tendrías que pedir devolución al país emisor.
- Descarga la factura del panel cada mes: no llega por correo.
La autorrepercusión en el modelo 303
En cada trimestre con compras de este tipo declaras la cuota como repercutida (casillas de inversión del sujeto pasivo) y la deduces como soportada en la misma autoliquidación. Resultado: efecto neutro en la cuota a pagar, pero obligatorio registrarlo en las casillas correctas. No hacerlo es una autoliquidación incorrecta aunque el resultado sea cero.
Además, estas operaciones entran en el resumen anual 390 y, si superas el umbral, pueden aparecer en el modelo 349 como adquisiciones intracomunitarias de servicios. Tu programa de facturación o tu asesor deben recogerlas aparte.
Date de alta en el ROI (casilla 582 del modelo 036) antes de configurar la cuenta publicitaria con tus datos fiscales. Es gratis, se hace una vez y evita el IVA irlandés que luego no puedes deducir.
Deducir el gasto: publicidad es deducible
La publicidad online es gasto deducible en IRPF o sociedades si está relacionada con la actividad y justificada con factura. El cargo en la tarjeta no basta: necesitas la factura con tu NIF. Configura los datos fiscales en el panel de cada plataforma antes del primer cargo.
- Factura a nombre de tu actividad con NIF correcto.
- Relación con la actividad evidente: campañas de tu negocio.
- Registro contable en el mes del servicio, no del pago.
- Conserva también el cargo bancario como prueba del pago.
Si trabajas con agencia o freelance
Cuando una agencia española gestiona tus campañas, te factura sus honorarios con IVA español del 21 % y deduces normal. Pero ojo con quién paga al proveedor: si la agencia repercute el coste de Google Ads como suplido, debe cumplir los requisitos del suplido (factura de Google a tu nombre). Lo habitual y más limpio es que la cuenta publicitaria sea tuya y la agencia solo gestione.
Errores habituales con la publicidad online
- Contabilizar solo el cargo de la tarjeta sin descargar la factura.
- No declarar la inversión del sujeto pasivo por "efecto neutro".
- Pagar IVA irlandés por no estar dado de alta en el ROI.
- Facturas con el NIF de la persona en vez del de la sociedad, o al revés.
- No separar estas compras en la contabilidad y perder el rastro en el 390.
Preguntas frecuentes
¿Por qué Google no me cobra IVA?
Porque factura desde Irlanda a un empresario con NIF-IVA: la operación va por inversión del sujeto pasivo y la declaras tú.
¿Me cuesta dinero la autorrepercusión?
No, es neutra: declaras la cuota y la deduces en el mismo 303. Pero omitirla es incorrecto aunque el resultado no cambie.
¿Puedo deducir la publicidad aunque no venda?
Sí, si está correlacionada con la actividad y tienes factura. La deducibilidad no exige que la campaña funcione.