Una cafetería de especialidad vende tres cosas: bebidas preparadas en el local, comida y bebida para llevar, y producto envasado como café en grano o accesorios. Cada línea tiene su tratamiento de IVA, y el TPV debe estar configurado para no mezclarlas.
IVA del consumo en el local
Lo que se consume en la cafetería es servicio de hostelería y tributa al tipo reducido del 10 %: el café en taza, el brunch, la tarta en el plato. La clave no es el producto, sino el servicio de restauración que acompaña: mesa, local y consumo inmediato.
- Bebidas preparadas consumidas en el local: 10 %.
- Comida servida en mesa o barra: 10 %.
- Menús y brunch: 10 % como servicio de restauración.
- Bebidas alcohólicas, si las sirves: 21 % siempre.
Para llevar y venta de producto envasado
El café en vaso para llevar, la botella de cold brew o la bolsa de grano son entregas de bienes, no servicio de hostelería. Como regla general, los alimentos para llevar tributan al tipo que les corresponde como alimento (habitualmente el reducido aplicable), pero las bebidas con alcohol van al 21 % y los accesorios (tazas, cafeteras, filtros) también al 21 %. Configura cada artículo del TPV con su tipo: ahí se deciden las diferencias de tu 303.
La venta online de café en grano a particulares de otros países de la UE puede obligarte a declarar IVA en destino a través del régimen de ventanilla única si superas el umbral común de ventas a distancia. Pocas cafeterías lo tienen en cuenta y es una revisión fácil de evitar.
Si tuestas tu propio café, no eres solo hostelería: también eres fabricante. Eso implica registro sanitario como elaborador, etiquetado del producto y contabilidad separada de la línea de tueste.
Tueste propio y venta mayorista
Muchas cafeterías de especialidad acaban vendiendo su café a otras cafeterías, oficinas y tiendas. Esa línea mayorista funciona con factura completa, albaranes y plazos de cobro, muy distinta del ticket de barra. Mantén series de facturación separadas y controla el stock de grano verde y tostado: las mermas del tueste deben quedar registradas.
- Factura completa al cliente mayorista con su NIF.
- Albarán firmado en cada entrega de café.
- Registro de mermas de tueste y catados de control.
- Contratos con oficinas: revisa plazos de pago y mínimos.
Gastos deducibles de la cafetería
Materia prima (grano verde, leche, leches vegetales, repostería), alquiler, suministros, mantenimiento de la máquina de espresso y del molino, formación barista, seguros y la comisión del TPV. La maquinaria y la reforma del local se amortizan en varios años, no se deducen de golpe. Y guarda las facturas de los proveedores de café: sin ellas no hay IVA deducible ni gasto.
Preguntas frecuentes
¿El café para llevar lleva el mismo IVA que en barra?
No siempre: el consumo en local es servicio de hostelería y el producto para llevar es entrega de bien. Configura el TPV con el tipo correcto en cada artículo.
¿Puedo deducir la máquina de espresso el año de compra?
Es un bien de inversión: se amortiza a lo largo de su vida útil salvo incentivos aplicables. Consulta el porcentaje anual con tu asesor.
¿Vendo online a Francia, qué IVA aplico?
A particulares, se aplica el IVA del país de destino a través del régimen de ventanilla única si superas el umbral de ventas a distancia de la UE.