Compras una furgoneta para repartir, o un coche que usas para visitar clientes y también para llevar a los niños al colegio. Al llegar el cierre, dudas qué parte del vehículo puedes llevar a gasto y cómo repartirla en los próximos años. La amortización es la vía para deducir el desgaste, pero tiene reglas de porcentaje, de valor máximo y de uso.
Vamos a ver cómo funciona la amortización por tablas, qué porcentaje anual se aplica y hasta qué valor puede deducirse un turismo. También trataremos el reparto entre uso profesional y particular, la documentación que sostiene la deducción y los errores que más ajustes generan en una revisión. Revisa tu caso concreto, porque el tratamiento cambia según el régimen y el tipo de vehículo.
Cómo se amortiza un vehículo
La amortización reparte el coste del vehículo entre los años en que lo usas para la actividad. No es un gasto libre: se aplica un porcentaje anual sobre la base de amortización, que parte del precio de adquisición sin el IVA deducible, más los gastos de matriculación y entrega. Ese porcentaje se mantiene mientras el bien está en uso, y puedes optar por amortizarlo en menos tiempo.
La base no incluye los intereses de la financiación ni las coberturas opcionales que puedas contratar aparte. Si el vehículo es usado, el cálculo parte del precio real de compra, no del valor de mercado. Cuando el bien se vende o se da de baja, hay que regularizar la amortización practicada y compararla con el precio de venta. Ese ajuste final se olvida con frecuencia.
- Porcentaje anual sobre el precio de adquisición y gastos de entrega
- El IVA solo entra en la base si no resulta deducible
- La amortización cesa cuando el vehículo se vende o se da de baja
Guarda la factura de compra con el desglose de IVA y extras: la base de amortización se fija en ese momento y cuesta corregirla después.
Tablas, porcentaje y límite de valor
La tabla de amortización simplificada asigna al automóvil un coeficiente lineal máximo y un periodo máximo de años. En turismos, el porcentaje suele ser más bajo que en furgonetas o vehículos industriales, porque la norma los trata de forma distinta. Además existe un límite de valor sobre el que se calcula la amortización de los turismos: lo que exceda no se deduce por esta vía.
El límite de valor no es un precio de compra máximo, sino la base sobre la que se aplica el porcentaje. Si pagaste más, la diferencia no genera gasto por amortización, aunque sí forme parte del coste contable del vehículo. Las furgonetas y los vehículos industriales suelen quedar fuera de ese límite. Comprueba la clasificación del vehículo en la documentación y no la des por supuesta.
Uso profesional y uso particular
Si el vehículo se usa también para fines personales, solo es deducible la parte que corresponde a la actividad. Esa proporción debe poder justificarse con un registro de kilómetros, hojas de ruta o calendario de visitas. Una regla fija del cincuenta por ciento sin prueba es una solución frágil ante una revisión. Documenta el criterio y aplícalo de forma constante.
Hay supuestos en los que la deducción se admite con menos discusión: vehículos de transporte de mercancías, los usados en desplazamientos a clientes con prueba de visitas o los que se ponen a disposición de empleados. En cambio, un turismo familiar sin registro de uso mixto es el caso que más ajustes provoca. Guárdalo todo: facturas de combustible, peajes, seguros y reparaciones.
- Registro de kilómetros con el motivo profesional de cada trayecto
- Hojas de ruta o agenda de visitas a clientes
- Facturas de combustible, seguro, ITV y reparaciones del vehículo
Preguntas frecuentes
¿Puedo amortizar el coche al cien por cien si solo lo uso para trabajar?
La amortización se aplica sobre el porcentaje que fija la tabla y respetando el límite de valor del turismo; no existe una deducción libre del cien por cien por el hecho de usarlo solo para la actividad. Además debes poder acreditar ese uso exclusivo. Revisa la tabla y la norma del ejercicio antes de calcular.
¿Qué pasa si vendo el vehículo amortizado?
Debes comparar el precio de venta con el valor pendiente de amortizar. Si vendes por encima, la diferencia tributa como rendimiento; si vendes por debajo, puede generar una pérdida. Regulariza el ejercicio de la venta y conserva la factura y el contrato. Revisa si aplicaste el límite de valor correctamente, porque condiciona el resultado.
¿Puedo cambiar el porcentaje de amortización de un año a otro?
El criterio debe mantenerse por coherencia contable y fiscal. Puedes optar por una modalidad de amortización al inicio, pero cambiarla cada ejercicio sin motivo genera dudas ante la administración. Si tu actividad cambia o el uso del vehículo se modifica, documenta la razón y aplica el nuevo criterio desde ese momento.