El negocio de las plantas tiene dos almas: la producción agraria (cultivar en el vivero) y el comercio (vender al público). Muchos viveros hacen ambas, y el encaje fiscal cambia según el peso de cada una. Sumar los servicios de jardinería completa el cuadro.
IVA: plantas, flores y complementos
Las plantas vivas y las flores cortadas tributan al tipo reducido del 10 % como productos vegetales. Los complementos —macetas decorativas, herramientas, mobiliario de jardín— van al 21 %. La tienda mezcla ambos en el mismo ticket: el TPV debe tener cada referencia con su tipo correcto, decidido en la ficha, no en la caja.
- Plantas vivas, árboles y flores cortadas: 10 %.
- Sustratos, semillas y abonos: revisa el encaje, muchos al 10 %.
- Macetas decorativas, herramientas y mobiliario: 21 %.
- Servicio de jardinería y mantenimiento: 21 %.
Si produces: el régimen agrario
El vivero que cultiva y vende su propia producción puede estar en el régimen especial de la agricultura (REAGP): no repercutes IVA en esas ventas y cobras una compensación cuando vendes a empresas. En IRPF, la actividad agraria puede tributar por módulos si cumples los requisitos. Es un régimen con ventajas reales, pero incompatible con improvisar: la entrada y salida tienen reglas y plazos.
Si además de producir compras planta a terceros para revender, separa los dos circuitos desde el primer día: producción propia y reventa no comparten tratamiento ni en IVA ni en IRPF.
Antes de elegir régimen, haz números con tu mezcla real: cuánto vendes de producción propia, cuánto de reventa y cuánto de servicios. El régimen agrario gana o pierde según esa proporción.
Mermas y temporada: el stock que se muere
El inventario de un vivero es perecedero por naturaleza: plantas que se pasan, campañas que fallan, heladas. Las mermas son deducibles si las documentas con registro de bajas, fecha y causa. La primavera concentra la venta del año: planifica compras y personal para marzo, y la tesorería para que el invierno no apriete.
- Registro de mermas con foto, fecha y causa.
- Compras escalonadas según calendario de campaña.
- Riego, climatización de invernadero y energía: gastos mayores, deducibles.
- Seguro del invernadero contra granizo y helada: deducible y prudente.
Servicios de jardinería: otro negocio dentro
Si diseñas jardines, plantas en obra o mantienes comunidades, eso es servicio: 21 % de IVA, contratos de mantenimiento con facturación periódica y control de horas por cliente. Separa en la factura la planta suministrada de la mano de obra: el cliente lo agradece y tu IVA queda limpio.
Preguntas frecuentes
¿Todas las plantas llevan el 10 % de IVA?
Las plantas vivas y flores cortadas, sí. Los complementos de jardín (maceteros decorativos, herramientas, muebles) tributan al 21 %.
¿Me conviene el régimen agrario si tengo vivero?
Depende del peso de tu producción propia frente a la reventa y los servicios. Calcula ambos escenarios con tu asesor antes de decidir.
¿Las plantas muertas por helada son deducibles?
Sí, como merma, siempre que documentes la baja con registro, fecha y causa. El desastre sin papeles no deduce.