El fondo de comercio es el conjunto de elementos, materiales e inmateriales, que hacen que tu negocio valga más que la suma de sus muebles: la cartera de clientes, el nombre, el local acondicionado, las licencias y el saber hacer.
Qué incluye la venta
Antes de poner precio, inventaria todo lo que se transmite. Un contrato claro evita reclamaciones posteriores y define cómo tributa cada parte.
- Elementos materiales: maquinaria, mobiliario, existencias y mejoras del local.
- Elementos inmateriales: clientela, marca, nombre comercial y licencias.
- El contrato de alquiler del local, si el propietario acepta la cesión.
- Derechos y obligaciones: contratos con proveedores o clientes en vigor.
Cada elemento puede tener un tratamiento fiscal distinto. Por eso el contrato debe desglosar el precio: no es lo mismo vender existencias que vender el intangible de la clientela.
Cómo se valora
No hay una fórmula oficial. Los métodos habituales parten de los resultados: un múltiplo del beneficio anual o de la facturación, ajustado por la ubicación, la competencia y el estado de las instalaciones. En negocios muy dependientes del titular (consultoría, oficios), el intangible vale menos porque la clientela se va con la persona.
Si la cifra es relevante, encarga una valoración o tasación independiente. Sirve para negociar y para defenderte si Hacienda comprueba valores: un precio muy por debajo de mercado entre partes vinculadas es un foco de riesgo.
Desglosa el precio en el contrato: existencias, inmovilizado e intangible tributan de forma diferente. Un precio único sin desglose complica la declaración y facilita discrepancias con la Administración.
Cómo tributa la venta
Como autónomo persona física, la ganancia por la transmisión de elementos afectos a la actividad tributa en el IRPF, en general como ganancia patrimonial en la base del ahorro. Las existencias vendidas son un ingreso más de la actividad. Y ojo con el IVA: la transmisión del conjunto del negocio, si constituye una unidad económica autónoma capaz de continuar la actividad, no está sujeta a IVA, pero puede tributar por ITP si hay bienes inmuebles o determinados elementos.
- Existencias: ingreso de la actividad, con IVA si la venta es aislada.
- Inmovilizado: ganancia o pérdida patrimonial por la diferencia con su valor neto.
- Intangible (clientela, marca): ganancia patrimonial en la base del ahorro.
- Transmisión del negocio completo: normalmente no sujeta a IVA.
Trámites para cerrar bien
Firma contrato privado con desglose de precio, inventario anexo y pacto sobre deudas y personal. Notifica la cesión del alquiler al propietario, comunica las licencias al ayuntamiento y da de baja tu actividad en Hacienda (modelo 036) y en el RETA. Si había trabajadores, se subrogan con el comprador: consúltalo antes de firmar.
Preguntas frecuentes
¿Es lo mismo vender el fondo que traspasar el local?
No. El traspaso suele referirse a ceder el local y la actividad en un sentido amplio; el fondo de comercio incluye además clientela, marca y demás intangibles.
¿Lleva IVA la venta del negocio completo?
Si se transmite una unidad económica capaz de seguir funcionando, la operación no está sujeta a IVA. La venta suelta de bienes sí la lleva.
¿Puedo pactar un precio aplazado?
Sí. Las operaciones a plazos permiten repartir la tributación de la ganancia según se cobren, siempre que los plazos superen el año.