Repartir dividendos no es transferir el beneficio de la empresa a tu cuenta. Antes hay que aprobar cuentas, dotar reservas y decidir en junta. Después, Hacienda aplica retención y tú declaras la cantidad como rendimiento del capital mobiliario en tu IRPF. Y todo eso antes de que el dinero salga de la cuenta.
La duda habitual es si conviene subir el sueldo o repartir dividendo. La respuesta depende del importe, de tu tramo de IRPF y de si necesitas cotizar más o menos. Aquí tienes la mecánica, los límites y un ejemplo para decidir con números reales. Con cifras tuyas, no con medias de sector.
Qué hace falta para repartir
Primero, beneficio repartible: resultado del ejercicio más reservas disponibles, menos pérdidas de ejercicios anteriores y menos la reserva legal obligatoria. Si hay pérdidas pendientes, la distribución puede ser legalmente imposible hasta compensarlas con beneficios futuros. Si hay dudas, pregunta a tu asesor antes de aprobar nada en junta.
Después, acuerdo de junta con el reparto y la fecha de pago. Sin acta no hay dividendo: el acuerdo debe constar y el pago debe salir de la cuenta bancaria de la sociedad, nunca de la caja sin justificar ni de un cajero.
Retención y tributación en IRPF
El dividendo soporta una retención a cuenta al pagarse y luego se declara en la base del ahorro, con tipos que suben por tramos. La retención no es el impuesto final: es un adelanto que se ajusta en la declaración del ejercicio.
Si el dividendo es pequeño y tu renta baja, puede que te devuelvan parte. Si es grande, el tipo efectivo sube y quizá te interese otra vía. Simula siempre con el importe real, no con el tipo de la retención ni con la cifra del año pasado.
Ejemplo: sueldo frente a dividendo
Imagina una sociedad con 60.000 € de beneficio antes de impuestos y un socio que necesita 30.000 € al año. Vía sueldo, el gasto es deducible para la sociedad y tributa en IRPF como rendimiento del trabajo, con cotización incluida.
Vía dividendo, la sociedad paga Sociedades sobre el beneficio y el socio tributa otra vez al repartir. En importes medios, el sueldo suele salir mejor hasta cierto punto; por encima, el dividendo gana peso. Haz la comparación con tu tramo concreto.
Reservas y límites legales
La reserva legal obliga a destinar un porcentaje del beneficio hasta alcanzar un límite sobre el capital social. Hasta cumplirlo no puedes repartir todo. Además, si la sociedad ha recibido subvenciones o tiene pérdidas, hay reglas adicionales que conviene revisar.
Repartir por encima de lo disponible genera responsabilidad para los administradores y obligación de devolver el importe. Antes de aprobar el reparto, cuadra el patrimonio neto y revisa que no quede por debajo del capital social ni en negativo. Reparte solo lo que sobre después de ese ajuste.
Cuándo no conviene repartir
Si la sociedad necesita tesorería para crecer o para pagar impuestos, repartir es una mala idea. También si el socio tiene otras rentas altas ese año, porque el dividendo se suma a la base del ahorro y puede empujarte de tramo.
Alternativa frecuente: dejar el beneficio en reservas y repartir más adelante, o retribuir con sueldo si necesitas cotización. Decide con la previsión de tesorería y con la declaración del año en la mano, no con la sensación de que sobra dinero.
Compara siempre el coste total: Sociedades, IRPF y cotización. Un dividendo barato en la sociedad puede ser caro en tu declaración.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se retiene en un dividendo?
La retención se aplica al pago con el porcentaje vigente en ese momento, orientativamente en torno al 19 %. Después se regulariza en la declaración según tus tramos de la base del ahorro.
¿Puedo repartir dividendos si la sociedad tiene pérdidas?
Con carácter general no, salvo que existan reservas disponibles suficientes y se respeten los límites patrimoniales. Repartir con pérdidas pendientes puede ser nulo y generar responsabilidad.
¿El dividendo cotiza a la Seguridad Social?
No, el dividendo no cotiza porque no es salario. Por eso una retribución solo con dividendos deja tu cotización muy baja y afecta a tu futura pensión.