El régimen de reducida dimensión es un conjunto de ventajas fiscales para empresas pequeñas. Tipos más bajos, libertad para amortizar inversiones y reservas que reducen la base imponible son las más conocidas por los autónomos societarios. Muchas pymes las aplican sin revisar si siguen cumpliendo los requisitos.
El problema es que muchas pymes lo aplican por inercia, sin comprobar cada año si siguen cumpliendo los requisitos. Un incremento de facturación o una plantilla que no se mantiene pueden obligar a regularizar. Aquí tienes cómo comprobarlo antes de presentar el modelo 200 de este año.
Quién entra en el régimen
Se aplica a entidades cuyo importe neto de cifra de negocios en el periodo anterior no supera los 10 millones de euros. Si empiezas la actividad, se prorratea el periodo para calcular el límite. El dato se toma del ejercicio anterior, no del que estás cerrando.
Hay reglas especiales si la sociedad forma parte de un grupo o si cambia de actividad. Comprueba el dato del modelo 200 del año anterior antes de dar por hecho que cumples, y hazlo cada ejercicio. Un cambio de actividad puede alterar el cómputo de la cifra.
Ventajas que conviene revisar
Las ventajas no se aplican solas: hay que optar, calcular y reflejar el resultado en el modelo 200. Si no documentas la decisión, pierdes el beneficio de ese ejercicio y no siempre puedes recuperarlo después. La opción se toma en la declaración, no en una reunión.
La libertad de amortización exige mantener el empleo y que la inversión esté afecta a la actividad. No vale comprar un coche para uso personal y amortizarlo entero el primer año. Si la plantilla baja, toca devolver parte del beneficio fiscal.
- Tipos reducidos sobre los primeros tramos de base imponible.
- Libertad de amortización para inversiones nuevas.
- Reserva de capitalización sobre el incremento de fondos propios.
- Reserva de nivelación para compensar pérdidas futuras.
El régimen se pierde si superas el umbral dos años seguidos. Vigila la cifra de negocios en cada cierre, no solo cuando Hacienda pregunta.
Cifra de negocios y cómputo
La cifra de negocios es el importe de las ventas y prestaciones de servicios del conjunto de la actividad ordinaria, sin IVA. No incluye subvenciones ni ingresos financieros, pero sí las operaciones habituales aunque se facturen a una sociedad del mismo grupo.
Si tienes varias actividades, suma todas. Un error habitual es mirar solo la facturación de una línea de negocio y creer que estás por debajo del umbral cuando la suma real lo supera. Revisa también las operaciones con sociedades del grupo.
Reserva de capitalización
Permite reducir la base imponible en un porcentaje del incremento de fondos propios, con el compromiso de mantener ese incremento y dotar una reserva indisponible. El ahorro puede recuperarse en ejercicios siguientes si no se mantiene. Es una ventaja condicionada, no un regalo.
No es una reducción definitiva: es un diferimiento. Si tu plan es repartir ese beneficio en dos años, calcula el efecto completo antes de aplicarla, porque el ajuste positivo llegará antes o después. Planifica la reserva junto al reparto de dividendos.
Cómo comprobarlo sin errores
Revisa la cifra de negocios, el tipo aplicado, las amortizaciones y las reservas del ejercicio anterior. Compara lo declarado con las cuentas anuales depositadas, que son el documento que Hacienda usa para cruzar datos. Si no coinciden, corrige antes de que te lo pidan.
Si detectas que aplicaste el régimen sin cumplir requisitos, regulariza antes de que lo haga la Administración. La diferencia de tipo puede ser de varios miles de euros y el recargo crece con cada mes que pasa. Una complementaria a tiempo siempre es más barata.
Preguntas frecuentes
¿Una SL unipersonal puede aplicar reducida dimensión?
Sí, si cumple el requisito de cifra de negocios y no está excluida. La forma unipersonal no impide el régimen por sí sola, pero el resto de condiciones se aplican igual.
¿La libertad de amortización obliga a contratar personal?
Exige mantener el empleo respecto a la plantilla media del ejercicio anterior. Si no lo cumples, pierdes la ventaja y debes regularizar la amortización en la declaración del ejercicio.
¿El régimen se elige cada año?
Se aplica por cumplir requisitos, no por elección. Las ventajas concretas, como la reserva de capitalización, sí requieren decisión y registro contable en el ejercicio.