Librerías, editoriales y autores autoeditados conviven con varios tipos de IVA a la vez: el 4% para el libro, el 21% para gran parte del negocio accesorio. Saber qué es libro a efectos fiscales es lo que separa una factura correcta de una comprobación.
El 4%: papel, ebook y audiolibro
Los libros en papel tributan al tipo superreducido del 4%. Desde la equiparación digital, los libros electrónicos y los audiolibros también, siempre que sean una reproducción del contenido editorial: texto o narración de la obra, no un producto multimedia enriquecido.
- Libro impreso: 4%.
- Ebook con el mismo contenido que la edición en papel: 4%.
- Audiolibro que reproduce la obra: 4%.
- Periódicos y revistas digitales: también con tipo reducido en sus supuestos.
La clave es la naturaleza editorial: el contenido debe ser obra literaria, científica o cultural. El contenido predominantemente publicitario, los videojuegos o los cursos interactivos no son libros a efectos de IVA, aunque se vendan en una tienda de ebooks.
Lo que tributa al 21% aunque se venda en librería
- Material de papelería, agendas y complementos: 21%.
- Suscripciones a plataformas de lectura con catálogo abierto: analiza si es venta de libros o servicio digital.
- Cursos online con vídeo, tutorías y ejercicios: 21% o exención formativa según el caso.
- Contenidos multimedia enriquecidos (apps educativas interactivas): 21%.
- Servicios editoriales: maquetación, corrección, impresión por encargo: 21% salvo supuestos concretos.
Si vendes packs (libro más curso, libro más merchandising), desglosa el precio: el libro al 4% y el resto a su tipo. El pack indivisible puede arrastrar todo al 21% o crear un conflicto evitable.
El autor autoeditado y las plataformas
Si vendes tus propios libros directamente, aplicas el 4% en papel y en digital. Si vendes a través de plataformas, revisa quién es el vendedor a efectos de IVA: cuando la plataforma actúa como comisionista o vendedor directo, ella liquida el impuesto y tú facturas tus derechos o tu participación según el contrato.
En ventas digitales a particulares de otros países de la UE, recuerda las reglas de localización de servicios electrónicos: el IVA del país del cliente y, llegado el caso, la ventanilla única. El tipo reducido del libro digital se aplica también allí, pero declararlo es otra historia.
Preguntas frecuentes
¿El ebook lleva el mismo IVA que el papel?
Sí: desde la equiparación, el libro electrónico que reproduce la obra tributa al 4%, igual que la edición impresa.
¿Los audiolibros van al 4%?
Sí, cuando narran el contenido de la obra. Contenidos de audio que no son libro (podcasts, cursos de audio) van al 21%.
¿La impresión de libros por encargo va al 4%?
Depende del supuesto: hay servicios editoriales con tipo reducido en condiciones concretas, pero lo habitual en servicios sueltos es el 21%.