Una pyme no paga “un impuesto”, paga varios y en momentos distintos. La mayoría son trimestrales, pero el Impuesto de Sociedades y los resúmenes anuales se concentran en pocas semanas. Este es el mapa general.
IVA: el día a día
Si vendes bienes o servicios sujetos a IVA, lo repercutes en tus facturas y lo declaras:
- Modelo 303: declaración trimestral.
- Modelo 390: resumen anual, en enero.
- Modelo 349: si operas con otros países de la UE.
El resultado es la diferencia entre el IVA que has cobrado y el que has pagado en gastos deducibles. Puede salir a ingresar, a compensar o a devolver.
Impuesto de Sociedades
Es el impuesto sobre el beneficio de la sociedad. Se liquida una vez al año, pero se adelanta con pagos fraccionados:
- Modelo 200: declaración anual, normalmente en julio.
- Modelo 202: pagos fraccionados en abril, octubre y diciembre.
El tipo general ronda el 25%, con tipos reducidos para pymes y nuevas empresas. Los porcentajes exactos cambian según la normativa del año: confirma siempre el vigente.
El Impuesto de Sociedades se calcula sobre el resultado contable ajustado, no sobre lo que hay en el banco. Una buena contabilidad evita pagar de más.
Retenciones: si pagas a profesionales o alquilas
- 111 y 190: retenciones de trabajo y actividades profesionales.
- 115 y 180: retenciones por alquiler de locales.
- 123 y 193: retenciones sobre determinados rendimientos del capital.
Si tienes empleados, además aparecen las nóminas, las cotizaciones y los modelos de retenciones. Es la parte que más disciplina exige.
Calendario resumido
| Cuándo | Qué |
|---|---|
| Abril | 303 1T, 130/202, resúmenes |
| Julio | 303 2T, 200, 111/115 2T |
| Octubre | 303 3T, 202, 111/115 3T |
| Enero | 303 y 130/202 4T, 390, 190/180 |
| Febrero | 347, resúmenes anuales |
No todo es Hacienda: cuentas anuales
Una sociedad también debe formular y depositar sus cuentas anuales en el Registro Mercantil. Ese trámite no es un impuesto, pero tiene plazo y consecuencias si se olvida.
Errores que salen caros
- Confundir tesorería con beneficio.
- No provisionar el Impuesto de Sociedades durante el año.
- Olvidar las retenciones de profesionales o alquileres.
- Presentar el 200 sin revisar ajustes contables.
- No depositar las cuentas anuales.
Preguntas frecuentes
¿Una pyme paga IRPF?
La sociedad paga Impuesto de Sociedades. El IRPF afecta a los socios por los dividendos o sueldos que reciban.
¿Hay que presentar el 202 si no hay beneficio?
Puede haber obligación de presentarlo a cero según el régimen. Consúltalo según tu caso.
¿El IVA es un gasto?
No. El IVA soportado deducible no es coste; el no deducible sí puede serlo.