Todo negocio tiene gastos pequeños y escurridizos: material de oficina, pequeños desplazamientos, propinas, compras menores sin factura completa. Para no pedirte justificar cada euro, la norma permite un porcentaje cerrado. Así funciona de verdad.
Qué son exactamente
Son una deducción automática que se aplica en la estimación directa simplificada del IRPF: un porcentaje sobre el rendimiento neto previo (ingresos menos gastos justificados), con un límite máximo anual. No necesitas acreditar en qué te lo gastaste: se conceden como simplificación, no como premio.
- Se calculan sobre el rendimiento neto previo, no sobre los ingresos brutos.
- Tienen un tope anual fijado por la norma.
- Solo aplican en estimación directa simplificada, no en la normal.
- Son incompatibles con deducir esos mismos gastos de forma justificada: no hay doble deducción.
Cuándo se aplican y cuándo no
Se aplican al calcular el rendimiento del año en la declaración de la renta y en los pagos fraccionados del modelo 130. No se aplican si tributas en estimación directa normal ni, lógicamente, en módulos, donde los gastos ya están integrados en el cálculo del rendimiento.
Importante: aplicar este porcentaje no te exime de justificar el resto de tus gastos reales. Cada gasto que deduzcas fuera de este porcentaje sigue necesitando su factura y su correlación con la actividad.
Error frecuente: restar el porcentaje sobre los ingresos totales. La base correcta es el rendimiento neto previo. Inflarlo es una deducción indebida que Hacienda detecta cruzando tus propios modelos.
Qué cubren en la práctica
La idea es absorber los gastos pequeños difíciles de documentar: material fungible, pequeños consumos, gastos menores del día a día. No están pensados para cubrir alquileres, nóminas, cuotas de autónomos ni compras importantes: esos siempre van con su justificante y se deducen aparte.
- Los gastos con factura se deducen primero y por su importe real.
- Después se aplica el porcentaje sobre el resultado.
- Si tus gastos reales justificables son altos, el porcentaje apenas cambia nada.
- Si apenas tienes gastos, el porcentaje es tu deducción principal.
Errores habituales al aplicarlos
Los tres fallos que más se repiten: aplicar el porcentaje sobre ingresos brutos en lugar de sobre el rendimiento neto previo, olvidar el límite anual cuando el negocio factura mucho, y creer que por aplicar el porcentaje ya no hace falta guardar facturas de nada. Los tres acaban en comprobación o en regularización.
Preguntas frecuentes
¿Necesito guardar algún papel para aplicarlos?
No para el porcentaje en sí, que es automático. Pero sí para todos los demás gastos que deduzcas por su importe real.
¿Se aplican también en el modelo 130?
Sí, los pagos fraccionados en estimación directa simplificada incorporan esta deducción en el cálculo trimestral.
¿Puedo elegir no aplicarlos?
Son una simplificación opcional en la práctica, pero si estás en estimación directa simplificada y te benefician, casi nunca interesa renunciar.