Casi todo lo que vendes online lleva un paquete detrás. Ese coste de envío que repercutas al cliente no es neutro fiscalmente: la mayoría de las veces forma parte de tu base imponible, lo cobres aparte o no.
La regla general: el porte es un servicio accesorio
Si tú contratas la mensajería y la cobras al cliente, el envío es un servicio accesorio a la venta. Forma parte de la base imponible y tributa al mismo tipo de IVA que la mercancía que envías, aunque lo muestres en una línea separada con la etiqueta "portes" o "gastos de envío".
- Vendes libros al 4 % y cobras el envío: el porte también va al 4 %.
- Vendes ropa al 21 %: los gastos de envío van al 21 %.
- Factura con varios tipos: el porte sigue el del principal o se prorratea según el criterio que apliques de forma consistente.
- "Envío gratis" no elimina el IVA: está dentro del precio.
Cuándo el transporte puede ser suplido
Para que el porte sea suplido (fuera de tu base, sin IVA) debes pagarlo por cuenta expresa del cliente, con factura de la mensajería a nombre del cliente, y justificar el importe exacto. En el comercio online esto casi nunca ocurre: la agencia te factura a ti. Por tanto, salvo montajes logísticos muy específicos, olvida el suplido y repercute el envío con IVA.
El error simétrico también existe: hay quien mete el IVA de la mensajería en su base y además se deduce el IVA de la factura de la agencia. Es correcto: son dos operaciones. Lo que no puedes es deducir el IVA del transporte y repercutir el porte como suplido.
Los portes gratuitos por encima de un importe no son un regalo fiscal: el envío sigue existiendo, solo que lo financias con el margen. El IVA se calcula sobre el precio total cobrado, sin truco posible.
El IVA de la factura de la mensajería
La agencia de transporte te factura a ti con su IVA del 21 %. Ese IVA es soportado y deducible como cualquier gasto afecto a tu actividad. Da igual que vendas productos al 4 % o al 10 %: el transporte que tú compras viene al 21 % y te lo deduces íntegro.
Revisa las facturas de las agencias cada mes: bultos, pesos y recargos de combustible cambian el coste real. Un céntimo por envío multiplicado por miles de paquetes es la diferencia entre cobrar bien el porte o subvencionarlo.
Portes de devolución
Si el cliente devuelve el producto y le reembolsas también el envío, la rectificativa corrige mercancía y porte. Si el envío de devolución lo asumes tú (política de devolución gratuita), es un gasto más de la actividad con su IVA deducible, sin repercusión al cliente.
Errores habituales con los portes
- Repercutir el envío sin IVA tratándolo como suplido sin serlo.
- Aplicar al porte un tipo distinto del de la mercancía enviada.
- No deducirse el IVA de las facturas de la agencia de transporte.
- No rectificar el porte cuando se devuelve el pedido completo.
- Publicar "envío gratis" y olvidar que el coste erosiona el margen.
Preguntas frecuentes
¿Los gastos de envío llevan IVA?
Sí, salvo suplido real (factura de la agencia a nombre del cliente). Lo normal: mismo tipo de IVA que el producto enviado.
¿Puedo poner el porte en línea separada?
Sí, y es recomendable por claridad. Pero la línea separada no cambia su tributación: sigue siendo base imponible.
¿Me deduzco el IVA de la mensajería?
Sí, al 100 % si el transporte sirve a tus ventas. La agencia te factura al 21 % aunque tus productos tributen a otro tipo.