Organizar un concierto, una feria o un torneo mezcla varios tipos de ingreso: taquilla, patrocinio, barra, merchandising. Tratarlos todos igual es el camino más corto a una liquidación de IVA incorrecta.
Qué tipo de IVA llevan las entradas
Las entradas a espectáculos culturales en directo (teatro, conciertos, circo, cine) tributan al tipo reducido del 10 %. Es la regla general para la taquilla de eventos culturales presenciales.
- Conciertos, teatro, danza, circo y cine: 10 %.
- Servicios de organización de eventos a empresas: 21 %.
- Alquiler de espacios para eventos: 21 %, salvo excepciones.
- Restauración y barra dentro del recinto: 10 % como hostelería.
Si vendes servicios a otra empresa (producción, logística, promoción), no vendes una entrada: prestas un servicio al 21 %. Distingue qué vendes y a quién antes de emitir nada.
Venta anticipada: el IVA se devenga al cobrar
Vendes en marzo entradas para un concierto de septiembre. El IVA no espera al concierto: cada entrada vendida es un cobro que devenga el impuesto en la fecha de venta. La recaudación de la preventa se declara en el trimestre en que se cobró, no cuando se celebra el evento.
Esto sorprende a muchos organizadores: tributas IVA sobre entradas de un evento que aún no ha ocurrido y que podría cancelarse. Si se cancela y devuelves las entradas, corriges con factura rectificativa y recuperas la cuota en la siguiente autoliquidación.
Guarda el listado de ventas por fecha, no solo el total del evento. Es la única forma de declarar el IVA de la preventa en el trimestre correcto y de justificar las devoluciones si hay cancelación.
Patrocinios y otros ingresos del evento
El patrocinador no compra una entrada: compra visibilidad. La contraprestación publicitaria tributa al 21 % y exige factura completa al patrocinador. Lo mismo ocurre con los stands en ferias o los derechos de imagen del evento.
- Patrocinio con contraprestación publicitaria: factura al 21 %.
- Venta de merchandising: 21 % como venta de bienes.
- Comisión de plataformas de venta de entradas: revisa su factura, puede llevar inversión del sujeto pasivo si la plataforma no está en España.
- Donaciones puras sin contraprestación: fuera del IVA, pero exigen prueba.
IVA soportado: artistas, salas y producción
Del otro lado, el evento genera facturas de entrada muy distintas: cachés de artistas (con su retención de IRPF y su tratamiento de IVA según el caso), alquiler de sala, seguros, sonido y luces. Cada proveedor aplica su tipo y tu derecho a deducir depende de que la factura esté completa y a tu nombre.
Con la taquilla al 10 % y gran parte de los gastos al 21 %, es frecuente que un evento salga a devolver. Prevé la tesorería: pedir la devolución mensual o al final del ejercicio cambia la caja de la organización.
Errores habituales al facturar eventos
- Declarar el IVA de la preventa en el trimestre del evento, no del cobro.
- Aplicar el 10 % a servicios de organización que tributan al 21 %.
- No emitir factura al patrocinador o emitirla sin IVA por "colaboración".
- No rectificar las entradas devueltas por cancelación.
- Mezclar en una línea entrada y consumición con tipos distintos.
Preguntas frecuentes
¿Todas las entradas van al 10 %?
No. El 10 % aplica a espectáculos culturales en directo y cines. Otros eventos y servicios relacionados pueden tributar al 21 %.
¿Cuándo declaro el IVA de la preventa?
En el trimestre en que cobras cada entrada, aunque el evento se celebre meses después.
¿El patrocinio lleva IVA?
Si hay contraprestación (publicidad, presencia de marca), sí: es un servicio al 21 % con factura completa.