Das un taller de cocina el fin de semana, clases de inglés entre semana y un curso de Excel para empresas. Tres cursos presenciales, tres tratamientos distintos a ojos del IVA. La clave no está en el aula: está en la naturaleza de la enseñanza y en quién la imparte.
Cuándo la formación está exenta de IVA
La ley exime la educación de la infancia y la juventud, la guarda y custodia de niños, y la enseñanza escolar, universitaria, de idiomas y de formación profesional. La interpretación de Hacienda es amplia: en general se acepta la exención cuando hay transmisión real de conocimientos, con programa y seguimiento, y no un mero servicio de ocio.
- Clases de idiomas: exentas, aunque el profesor sea autónomo.
- Enseñanza reglada y formación profesional para el empleo: exentas.
- Clases particulares de apoyo escolar: exentas si son docencia real.
- Cursos de ocio, deporte o aficiones sin contenido formativo claro: al 21 %.
La frontera se discute caso a caso. Un curso de repostería como hobby suele considerarse servicio gravado; el mismo contenido dentro de un programa de formación profesional puede estar exento. Si tu caso es dudoso, una consulta vinculante a la Dirección General de Tributos te da seguridad.
Quién imparte también decide
La exención docente protege a quien enseña directamente: profesor autónomo o entidad con ánimo docente. Si tú organizas el curso pero contratas a un ponente externo, tu servicio al alumno puede no ser docencia exenta: puede ser una simple organización de eventos gravada al 21 %. Y el ponente, a su vez, te factura a ti con su tratamiento propio.
Si facturas exento cuando toca 21 %, Hacienda te reclamará el IVA dejado de ingresar. Si facturas con IVA lo exento, estás cobrando de más a tus alumnos y tendrás que rectificar. Cuando dudes, consulta antes de emitir.
Material, comedor y otros extras
El material didáctico inseparable de la enseñanza exenta (apuntes, dossier) suele seguir el tratamiento del servicio principal. Lo que ya no sigue ese trato: venta de libros o productos por separado, servicio de comedor, alojamiento o merchandising. Esos conceptos van en líneas aparte, con su IVA correspondiente, o en facturas separadas.
- Dossier incluido en la matrícula: sigue al curso.
- Libro vendido aparte: 4 % si es libro en sentido fiscal.
- Comedor o catering: 10 % como servicio de restauración.
- Merchandising o equipamiento: 21 % tipo general.
Cómo se refleja en la factura
Si el curso está exento, la factura no lleva IVA y debe incluir la mención de la exención con referencia a la ley. La emiten tanto academias como profesores autónomos. Ojo: la exención de IVA no elimina el IRPF; si tu cliente es una empresa, tu factura puede llevar retención del 15 % (o del 7 % si eres nuevo autónomo) aunque no lleve IVA.
- Curso exento: base sin cuota de IVA, mención legal de exención.
- Curso gravado: base más IVA al 21 %.
- Extras: líneas separadas con su tipo propio.
- Cliente empresa: retención IRPF aunque no haya IVA.
Preguntas frecuentes
¿Las clases de inglés llevan IVA?
En general no: la enseñanza de idiomas está exenta de IVA, la imparta una academia o un profesor autónomo.
¿Un taller de cocina para aficionados está exento?
Normalmente no: si es ocio gastronómico sin programa formativo, tributa al 21 %. La frontera la marca el contenido real de la actividad.
¿Puedo deducirme el IVA de mis gastos si doy cursos exentos?
No. Las operaciones exentas no dan derecho a deducir el IVA soportado en los gastos vinculados a ellas, con matices si mezclas actividades.