Elegir mal no es gratis: encuadrar a tu hijo en el régimen equivocado acaba en recalificación por la Inspección de Trabajo, cuotas atrasadas y sanciones. La decisión depende de la convivencia, la habitualidad del trabajo y el grado de dependencia que tenga contigo.
Opción 1: autónomo colaborador (RETA familiar)
Es la figura pensada para el negocio familiar. Tu hijo se da de alta en el RETA con una cuota reducida y trabaja contigo de forma habitual, personal y directa. Los requisitos son estrictos y la Inspección los revisa al detalle.
- Parentesco hasta segundo grado: hijos, padres, cónyuge, suegros o yernos.
- Convivencia en el hogar del titular y dependencia económica de él.
- Trabajo habitual, personal y directo en el negocio.
- No estar dado de alta como trabajador por cuenta ajena.
La gran ventaja es el coste: la cuota del colaborador tiene bonificación del 50 % durante los primeros dieciocho meses y del 25 % los seis siguientes. La pega: no genera paro y su prestación de cese es la del RETA, más limitada.
Opción 2: contrato laboral en régimen general
Si tu hijo no convive contigo o no depende económicamente de ti, el RETA colaborador no es válido y toca contrato laboral: alta en el régimen general, nómina, convenio y derechos completos, incluido el desempleo. Cuesta más en cotizaciones, pero es el encuadre seguro cuando no se cumplen los requisitos familiares.
El salario que le pagas es gasto deducible de tu actividad siempre que sea razonable y se acredite el trabajo real. Guarda contrato, nóminas y transferencias: Hacienda no puede negar la deducción si la relación laboral es efectiva y el sueldo está en precio de mercado.
La Inspección recalifica de oficio: si tu hijo vive fuera, tiene otro empleo o trabaja con horario y subordinación de asalariado, el RETA colaborador se cae y pagas las cuotas del régimen general con recargo.
Fiscalidad: retenciones y deducción
Tanto en un régimen como en otro, las retribuciones a tu hijo llevan retención de IRPF. Si es asalariado, aplicas las retenciones del modelo 111 y 190. Si es colaborador, la retribución pactada también soporta retención y se deduce como gasto del negocio. Tu hijo declara esos rendimientos en su propia renta, ya no en la tuya.
- Salario deducible si hay trabajo real y precio de mercado.
- Retención de IRPF en ambas figuras, ingresada trimestralmente.
- Cuotas del colaborador bonificadas durante los dos primeros años.
- Contrato escrito aunque sea familia: es tu primera prueba.
Preguntas frecuentes
¿Puede mi hijo ser colaborador si no vive conmigo?
No. La convivencia y la dependencia económica son requisitos del RETA colaborador. Sin ellas, el encuadre correcto es el régimen general.
¿El colaborador tiene derecho a paro?
Tiene derecho a la prestación por cese de actividad del RETA si cotiza por ella, no al desempleo del régimen general.
¿Puedo deducir el sueldo de mi hijo?
Sí, en ambas figuras, siempre que el trabajo sea real, el importe sea de mercado y esté documentado con contrato y pagos bancarios.