La tentación de todo socio es mover dinero de la cuenta de la empresa a la suya y ya está. Esa libertad no existe: el dinero de la sociedad solo sale con causa jurídica, y elegir bien la causa es una de las decisiones fiscales más importantes del año.
Las tres vías para cobrar
- Nómina o retribución del administrador: pago periódico por tu trabajo, con retención de IRPF y deducible para la sociedad si está bien prevista.
- Dividendos: reparto del beneficio aprobado en junta; no es deducible para la sociedad y tributa en tu base del ahorro.
- Mezcla: una retribución razonable por el trabajo y dividendos con el excedente. Es lo habitual cuando hay beneficio suficiente.
Fiscalidad comparada
La nómina tributa como rendimiento del trabajo, con tipos marginales que pueden superar el 45 % en tramos altos, pero es deducible en el Impuesto de Sociedades: la sociedad se ahorra el 25 % de lo que te paga. El dividendo tributa en el ahorro del 19 % al 28 %, pero sale de beneficios que ya han tributado al 25 % en el IS.
Suma ambas capas: 100 euros de beneficio repartidos como dividendo dejan unos 54-64 euros netos en el socio, según tramos. Vía nómina, el tipo marginal de IRPF decide. El punto de equilibrio depende de tu tramo y de cuánto necesites cada mes: por eso la mezcla suele ganar.
La retribución del socio que trabaja es una operación vinculada: Hacienda puede valorarla a mercado. Un sueldo desproporcionado respecto a las funciones reales y al sector es una invitación a la comprobación. Documenta funciones, jornada y comparables.
Requisitos para que no fallen
- La retribución del administrador debe estar prevista en los estatutos; si no lo está, no es deducible.
- Los dividendos exigen beneficio o reservas disponibles, reserva legal cubierta y acuerdo de junta.
- La nómina lleva retención de IRPF y su correspondiente modelo trimestral de retenciones.
- El socio con control efectivo cotiza en el RETA como autónomo societario, tenga nómina o no.
Estrategia razonable paso a paso
Primero, fija una retribución de mercado por tu trabajo: lo que pagarías a un directivo externo por hacer lo mismo. Segundo, asegura la tesorería de la sociedad: impuestos, cuotas y colchón de meses de gasto. Tercero, con el beneficio que sobre, decide en junta cuánto se reparte y cuánto se queda como reserva para crecer. Cuarto, revisa cada año la mezcla: un mal año convierte el dividendo en imposible y un buen año puede hacerlo muy interesante.
Evita los atajos: sacar dinero sin causa es un préstamo de la sociedad al socio que debe documentarse y devengar interés, y si se cronifica, Hacienda lo recalifica como dividendo encubierto con sanción.
Preguntas frecuentes
¿Puedo cobrar solo dividendos y no tener nómina?
Puedes, pero si trabajas en la sociedad sin retribución, Hacienda puede valorar ese trabajo a mercado en una operación vinculada, y además cotizas en el RETA igualmente.
¿Cuánto debo ganar para que compense la SL?
No hay cifra mágica: depende de cuánto beneficio reinviertes, tu tramo de IRPF y los costes de gestión. La comparación hay que hacerla con tus números cada año.
¿Puedo cambiar mi sueldo a mitad de año?
Sí, con acuerdo societario y ajuste de retenciones. Lo que no vale es fijar la retribución a posteriori para cuadrar impuestos.