La señal es sana: compromete al cliente y protege tu calendario. Pero fiscalmente no es un trámite informal. Desde que entra el dinero, hay obligaciones concretas de facturación y de IVA.
El IVA se devenga al cobrar, no al prestar el servicio
La ley del IVA es clara con los anticipos: cuando cobras un pago a cuenta antes de la operación, el impuesto se devenga en ese cobro, por la parte cobrada. Cobras 300 euros de señal en enero para un trabajo de junio: el IVA de esos 300 euros se declara en el trimestre de enero.
- Devengo: fecha del cobro total o parcial.
- Base imponible: la parte del precio cobrada por adelantado.
- Tipo: el que corresponda al bien o servicio reservado.
- Declaración: en la autoliquidación del período del cobro.
La factura de anticipo
Cada cobro anticipado exige su factura: es la factura de anticipo. Lleva tu numeración correlativa habitual, la fecha del cobro, la descripción del servicio reservado y el IVA desglosado sobre la base anticipada. Nada de recibos informales: sin factura, el cliente no puede deducir y tú tienes un ingreso sin documentar.
Cuando prestes el servicio, la factura final recoge el importe total y descuenta los anticipos ya facturados, referenciándolos por número y fecha. Así el IVA no se duplica: el anticipo tributó al cobrarse y el resto tributa al prestarse.
Si la reserva se cancela y devuelves la señal, emite factura rectificativa del anticipo. Sin rectificativa, has ingresado un IVA que corresponde a una operación que ya no existe.
Señal, arras y reserva: matices que importan
En la práctica se mezclan nombres. Fiscalmente lo relevante es si el dinero es a cuenta del precio (anticipo: IVA al cobro) o una garantía reembolsable que no forma parte del precio (depósito: sin IVA mientras se devuelva). Una señal que se descuenta del total es anticipo. Una fianza que se devuelve íntegra al finalizar, garantía.
- Señal descontable del precio: anticipo con IVA al cobro.
- Arras en compraventa de servicios: normalmente anticipo, mismo tratamiento.
- Depósito de garantía devuelto al final: sin IVA mientras sea reembolsable.
- Señal que te quedas si el cliente cancela: convierte en compensación; revisa su tratamiento.
Organización mínima para no fallar
Lleva un registro de anticipos por cliente: importe, fecha, factura emitida y estado (pendiente de aplicar, aplicado, devuelto). Al emitir la factura final, cruza ese registro. La mayoría de los descuadres de IVA en negocios con reservas nace de anticipos que se cobraron dos veces o que nunca se aplicaron.
Errores habituales con señales y reservas
- No declarar el IVA de la señal hasta prestar el servicio.
- Cobrar con recibo informal y no emitir factura de anticipo.
- Facturar el total al final sin descontar el anticipo ya declarado.
- No rectificar cuando se devuelve la señal por cancelación.
- Tratar como anticipo lo que era fianza reembolsable, o al revés.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo declaro el IVA de una señal?
En el trimestre en que la cobras, aunque el servicio se preste meses después.
¿La factura final repite el IVA de la señal?
No. La factura final descuenta el anticipo ya facturado; el IVA solo tributa una vez por cada parte del precio.
¿Y si el cliente cancela y pierde la señal?
Si te quedas el importe como compensación, revisa su tratamiento: puede ser indemnización no sujeta y exigir rectificar el IVA declarado.